Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков

• онлайн • 24 академических часов

• онлайн
• 24 академических часов

Владельцам бизнеса, руководителям организаций,топ-менеджеров, финансовых менеджеров,главных бухгалтеров, специалистов по налогообложению, аудиторов.

Кому подойдёт

Программа обучения

Часть 1

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.
То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.
- Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
- Статья 54.1 НК РФ (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
- Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
- Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как в них не пропасть.
- Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков.
- Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
- Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками. Создание карты налоговых рисков. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками – мнение ФНС.
- Ошибки налоговой оптимизации: примеры судебной практики.
- Схемы, которые не рекомендуется применять.

Часть 2

Использование льготных налогоплательщиков
- Субъекты малого и среднего предпринимательства из приоритетных отраслей (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
- Повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости ОС для российского высокотехнологического оборудования, при приобретении российских программ для ЭВМ.
Взаимозависимые лица.
- Кого признают взаимозависимыми лицами?
- Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
- Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
- Взаимозависимость по суду: примеры судебной практики.
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний.
- Как взаимозависимость влияет на налогообложение.
- О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам: обзор судебной практики.
- Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах.

Часть 3

Дробление бизнеса
- Дробление без спецрежимов: чего стоит опасаться?
- Схема дробления бизнеса (со спецрежимами): как ее трактуют налоговики; свежая судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
- Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
- Как избежать квалификации взаимоотношений как схемы дробления бизнеса.
- Встраивание «спецрежимников» в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
- Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса.
- Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
- Дробление бизнеса с учетом НДС для плательщиков УСН.
Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов. Льгота при продаже долей ООО и акций АО (5 лет владения).

Часть 4

Карта налоговой оптимизации.
- Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7, 11.1 п. 1 ст.251 НК РФ).
- Распределение прибыли, дивиденды и альтернативные способы.
- Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
Налог на прибыль.
- Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, федеральный и региональный инвестиционные налоговые вычеты, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК РФ и т.д.)
- Убытки и их перенос (ст. 283 НК РФ), перенос убытков при реорганизации.
НДС.
- Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать.
- НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС).
- Инструменты налоговиков: АСК НДС-2, Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
- Доля вычета НДС, в т.ч. в регионе. Значение и применение этого показателя налоговой службой.
- Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.