Отчитываемся за 9 месяцев - 2025: очередные изменения налогового законодательства

+7-931-955-04-45

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:
1. сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;
2. выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
3. использование активов организации в личных целях;
4. расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
5. вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
6. убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;
7. фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах.
Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
1. оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;
2. доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;
3. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
4. согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п..
Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
1. изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
2. упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
3. недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;
4. выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;
5. недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;
6. неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.
Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
1. критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
2. порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
3. механизм предоставления выписки из реестра.

НДС

Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
1. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
2. начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
3. передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;
4. безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
5. продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
6. исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;
7. начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.
Исполнение обязанности налогового агента:
1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
2. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).
Вопросы применения ставок НДС:
1. исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;
Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
1. передача имущества в личный фонд;
2. применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
3. применение вычета при изменении целевого характера расхода.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
1. курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
2. признание доходов при расчётах различными субститутами;
3. возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд.
Вопросы признания расходов:
1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
4. расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.
6. исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

НДФЛ

Признание доходов:
1. начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
2. непогашенные подотчётные суммы;
3. выплаты из личного фонда.
Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
«Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.
Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.