Общие вопросы
1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:
1.1. отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения
2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
2.1. определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы)
2.2. изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование)
2.3. вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу
2.4. одностороннее оформление «закрывающих» документов
3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
3.1. реестр субсидиарных должников
3.2. критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков
3.3. «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров
3.4. налоговая медиация
3.5. ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права
3.6. вопросы истребования документов
3.7. нарушение налоговыми органами процессуальных сроков
3.8. отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ
НДС
4. Формирование объекта обложения НДС:
4.1. целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС
4.2. скрытые платежи в смешанных договорах
4.3. заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции
4.4. суммы возмещения недополученных доходов
4.5. безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда
5. Определение места реализации работ и услуг:
5.1. установление места реализации услуг по обучению и образованию
5.2. надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг)
6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС
7. Проблемы возмещения НДС:
7.1. вычет на основании чека ККТ
7.2. возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования
7.3. обоснование целей использования приобретаемых активов
Налог на прибыль
8. Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:
8.1. курсовые разницы (мнение Минфина России)
8.2. квалификация операций по внесению вклада в имущество
8.3. прощение долга и отказ от взыскания задолженности
8.4. списание кредиторской задолженности
9. Обоснованность расходов:
9.1. расходы в интересах третьего лица
9.2. соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых
9.3. фиктивность договоров, дающих право на признание затрат
10. Проблемы признания отдельных видов расходов:
10.1. материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям)
10.2. расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам)
10.3. обоснованность представительских и командировочных расходов
10.4. обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний)
10.5. признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности)
Страховые взносы
11. Проблемы применения пониженных тарифов
12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения
13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам
14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы
15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам
НДФЛ
16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов
17. Увеличение размера социальных вычетов
18. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика
19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ
Транспортный налог
20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений
Имущественные налоги
21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений
22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств