Новое в бухгалтерском учете и отчетности за 1 полугодие

Программа:

Общие вопросы

1. Анализ положений нового ФСБУ 28/2023:

1.1. отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учёте (пересортица, материальная ответственность, нормы естественной убыли) и влияние таковых на налоговые правоотношения

2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:

2.1. определение условий договора, влияющих на исчисление налоговой базы (размер НДС, авансы или опционы)

2.2. изменение условий договора (цена, проценты за отсрочку или авансирование)

2.3. вопросы возмещения убытков и определения их размеров, а также влияние на налоговую базу

2.4. одностороннее оформление «закрывающих» документов

3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

3.1. реестр субсидиарных должников

3.2. критерии оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков

3.3. «налоговые оговорки» и «заверения» при заключении договоров

3.4. налоговая медиация

3.5. ознакомление с материалами проверок и последствия лишения такового права

3.6. вопросы истребования документов

3.7. нарушение налоговыми органами процессуальных сроков

3.8. отдельные вопросы применения статьи 54.1 НК РФ

НДС

4. Формирование объекта обложения НДС:

4.1. целевые поступления как элемент налоговой базы по НДС

4.2. скрытые платежи в смешанных договорах

4.3. заёмные операции как способ оплаты реализуемой продукции

4.4. суммы возмещения недополученных доходов

4.5. безвозмездные операции, в том числе по созданию нормальных условий труда

5. Определение места реализации работ и услуг:

5.1. установление места реализации услуг по обучению и образованию

5.2. надлежащая квалификация работ (услуг), установление основных и вспомогательных работ (услуг)

6. Отдельные вопросы применения налоговых льгот и пониженных ставок по НДС

7. Проблемы возмещения НДС:

7.1. вычет на основании чека ККТ

7.2. возмещение НДС, оплаченного с использованием внешнего финансирования

7.3. обоснование целей использования приобретаемых активов

Налог на прибыль

8. Вопросы признания доходов для целей налога на прибыль:

8.1. курсовые разницы (мнение Минфина России)

8.2. квалификация операций по внесению вклада в имущество

8.3. прощение долга и отказ от взыскания задолженности

8.4. списание кредиторской задолженности

9. Обоснованность расходов:

9.1. расходы в интересах третьего лица

9.2. соблюдение особых правил признания расходов и последствия нарушения таковых

9.3. фиктивность договоров, дающих право на признание затрат

10. Проблемы признания отдельных видов расходов:

10.1. материальные расходы (потери при хранении, транспортировке и производстве, соответствие технологическим требованиям)

10.2. расходы по оплате труда (локальные трудовые акты, нормальные условия труда, оплата отдыха работников, возмещение работникам процентов по ипотечным кредитам)

10.3. обоснованность представительских и командировочных расходов

10.4. обоснованность расходов по процентам по долговым обязательствам (аффилированность сторон договора, кредитование в рамках группы компаний)

10.5. признание убытков (прощение долга, списание дебиторской задолженности)

Страховые взносы

11. Проблемы применения пониженных тарифов

12. Признание выплат в пользу физических лиц в качестве объекта обложения

13. Необлагаемые выплаты: компенсация за задержку выплаты заработной платы, расходы по созданию нормальных условий труда, оплаты отдыха, компенсация процентов по ипотечным кредитам

14. Переквалификация отдельных выплаты в объект обложения: командировочные расходы, займы, подотчётные суммы

15. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам

НДФЛ

16. Изменение в порядке начисления НДФЛ в отношении дистанционных работников, в том числе нерезидентов

17. Увеличение размера социальных вычетов

18. Новый подход в правоприменении к моменту получения дохода – соотнесение доходов и расходов налогоплательщика

19. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ

Транспортный налог

20. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений

Имущественные налоги

21. Информация о суммах налога по данным налоговых органов и устранение возможным расхождений

22. Право налоговых органов на пересмотр балансовой стоимости основных средств