ГОДОВОЙ ОТЧЕТ

Программа:

Программа будет скорректирована с учетом изменений законодательства.

Общие вопросы
1. Поправки в законодательство, связанные с проведением частичной мобилизации:

«кредитные каникулы»;

«налоговые каникулы»;

«арендные каникулы»;

мораторий на исполнительное производство;

введение особых процедур в сфере трудовых отношений;

учёт в составе затрат расходов на материальную поддержку мобилизованных лиц.

2. Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта: ФСБУ 25/2018 «Аренда», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

3. Последние изменения в сфере валютных операций:

сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами;

исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;

введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам.

Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):

формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм;
переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей;
введение с 2023 года единого срока представления налоговой отчётности и уплаты налогов;
уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
новые правила зачёта и возврата налоговых платежей;
изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности;
новые основания для освобождения от налоговой ответственности.

Взаимодействие с налоговыми органами: недостоверность сведений в ЕГРЮЛ и оспаривание таковых, споры по необоснованной налоговой выгоде, представление уточнённой налоговой декларации, нарушение процедуры налоговыми органами, обжалование решений налогового органа, вопросы административной ответственности.

НДС
1. Изменения по НДС:

введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;

изменение с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС, в том числе налоговыми агентами по НДС;

2. вопросы формирования налоговой базы по НДС:

признание расчётов в рамках возмещения убытков объектом обложения НДС;

выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;

«скрытые» формы реализации: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), манипулирование ценами в рамках сделок между взаимозависимыми лицами, «прикрывающие» взаиморасчёты как часть оплаты по реализации.

3. вопросы применения налоговых вычетов:

при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций и последующем изменении цели назначения конечного продукта;

документальное подтверждение права на налоговый вычет;

применение налогового вычета при неправильном указании размера ставки НДС.

Налог на прибыль
1. Изменения по налогу на прибыль:

расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль;

изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП, в том числе налоговыми агентами;

отражение по итогам 2022 года курсовых разниц.

2. Отдельные вопросы формирования доходов:

получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами;уменьшение уставного капитала организации;

прощение долга;

безвозмездное пользование имуществом третьих лиц.

3. Отдельные вопросы формирования расходов:

принцип соотносимости доходов и расходов;документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;

вопросы признания отдельных расходов:

- заработная плата и премии сотрудникам;
- формирование стоимости основных средств и нематериальных активов;
- расходы по имущественному страхованию;
- признание убытков: стихийные бедствия, действия недружественных стран, списание дебиторской задолженности.

Зарплатные налоги
1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:

новые тарифы страховых взносов;

объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;

изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗВ-М, отмена справки о сумме заработка;

изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников;

изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП;

2. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.
3. Отдельные вопросы формирования базы по страховым взносам: оплата проживания работников, пересчёт отпускных при увольнении.
4. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:

новая дата признания дохода по заработной плате;

новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;

новые формы отчётности по НДФЛ для налоговых агентов;

особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре.

5. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДФЛ: статус налогового резидента и отсутствие такового, оплата проживания работников, выплаты в пользу «фиктивного» предпринимателя или самозанятого.

Имущественные налоги
1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей, а также в отношении транспортных средств, числящихся в угоне.
2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
3. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта. Право налоговых органов на проверку правильности отражения в бухгалтерском учёте объектов недвижимости.