Новое в бухгалтерском учете и отчетности за 1 квартал. Изменения налогового законодательства

+7 (812) 467 94 97

Программа:

Общие вопросы

Введение в гражданский оборот электронных документов, связанных с договором автомобильной перевозки.

Способы выявления и доказывания налоговыми органами налоговых схем: новые разъяснения ФНС России.

Ключевые контрольные соотношения, утверждённые ФНС России.

Ожидаемые поправки в УК РФ в части налоговых правонарушений:

смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов;
введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду.

Гражданско-правовые проблемы, влияющие на учётные аспекты:

признание выручки по односторонним документам о реализации;
признание убытками затрат, в составе которых имеется «входящий» НДС;
признание убытками вычета по НДС, не применённого ввиду невыдачи счёт-фактуры контрагентом;
«просроченный» вычет по НДС – убыток для организации, который взыскивается с виновных лиц;
«налоговая оговорка» не всегда основание для взыскания убытков.

Разъяснения ФНС России по применению ЕНС и представлению уведомлений.

Взаимодействие с налоговыми органами по отдельным вопросам:

определение момента назначения выездной налоговой проверки;
оспаривание полномочий третьих лиц на подписание налоговой декларации;
оспаривание решений налогового органа любыми заинтересованными лицами.

НДС

Отдельные вопросы формирования объекта обложения и налоговой базы НДС:

реализация изъятого имущества;
аренда государственного имущества;
соотношение оплаты по договору и возмещения ущерба: отрицательное вознаграждение или изменение цены сделки после исполнения договора;
обоснованность предоставления премий и бонусов по договору.

Вопросы применения ставки НДС.

Применение налоговых вычетов по НДС:

налоговые вычеты по лизинговым договорам;
исчисление трёхлетнего срока для применения вычета;
определённость относительно целей использования актива;
восстановление «входящего» НДС в случае субсидирования за счёт государственных средств затрат на приобретение активов.

Налог на прибыль

Отдельные вопросы признания доходов для целей налогообложения:

отграничение выручки от возмещения убытков;
включение в состав доходов просроченной кредиторской задолженности.

Квалификация расходов по правилам статьи 252 НК РФ:

деление расходов на прямые и косвенные, текущие и капитальные;
экономическое обоснование расходов.

Признание отдельных расходов для целей налогообложения:

обоснование расходов на разработку новых способов производства;
признание расходов по договорам лизинга;
документальное подтверждение командировочных расходов;
подтверждение различных современных интернет-услуг;
обоснование платежей по договору, превышающие цену сделки (бонусы, премии).

Страховые взносы

Разъяснения ФПСС РФ относительно гражданско-правовых договоров:

представление информации о заключении и прекращении действия таких договоров;
виды договоров, формирующих объект обложения страховыми взносами.

Отдельные вопросы начисления страховых взносов: «скрытые» платежи работникам организации и её бенефициарам, «необоснованные» расходы руководства организации;

Выплаты в пользу работников, не формирующих объекта обложения страховыми взносами: проживание и проезд работников, лечение и профилактика работников, оплата благ для детей работников.

НДФЛ

Представление 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года:

сопоставление данных с ежемесячными уведомлениями по НДФЛ;
уточнение доходов по командировкам и по подотчётным суммам.

Обязанность налогового агента в отношении «скрытых» выплат в пользу работников и бенефициаров организации: последствия неисполнения.

Имущественные налоги

Вопросы представления уведомлений о суммах исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций.

Отдельные вопросы исчисления налога на имущество организаций: формирование стоимости основных средств, момент возникновения вещных прав как основание для принятия к учёту основных средств.

Отдельные вопросы по транспортному налогу: прекращение розыска транспортного средства, расхождение данных налогоплательщика и налогового органа.

Вопросы применения пониженных ставок по земельному налогу.