ГОДОВОЙ ОТЧЕТ

Программа:

Программа будет скорректирована с учетом изменений законодательства.

Общие вопросы
1. Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчётностью:
1.1.отражение итогов инвентаризации;
1.2.переоценка основных средств, пересмотр сроков полезного использования основных средств и их ликвидационной стоимости;
1.3.оценка резервов для целей бухгалтерского учёта;
1.4.формирование курсовых разниц: выбор курса пересчёта.

2. Послабления и меры поддержки для организаций:
2.1.исключение стандартной обязанности прохождению аудита для непубличных акционерных обществ;
2.2.упрощённая процедура проведения общего собрания участников;
2.3.лимит чистых активов организации;
2.4.продление программы субсидирования приёма на работу «молодёжи»;
2.5.введение упрощённой процедуры СОУТ для «офисных» микропредприятий.

3. Последние изменения в сфере валютных операций:
3.1.сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами;
3.2.исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;
3.3.продление на 2023 год моратория на проведение валютного контроля;
3.4.введение возможности расчётов в иностранной валюте между резидентами, а также зачётов и цессий по валютным контрактам.

4. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):
4.1.формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
4.2.возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм;
4.3.введение с 2023 года единого срока представления налоговой отчётности и уплаты налогов;
4.4.уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
4.5.новые правила зачёта и возврата налоговых платежей.

5. Взаимодействие с налоговыми органами: недостоверность сведений в ЕГРЮЛ и оспаривание таковых, споры по необоснованной налоговой выгоде, представление уточнённой налоговой декларации, нарушение процедуры налоговыми органами, обжалование решений налогового органа.

НДС
1. Изменения по НДС:
1.1.введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
1.2.изменение с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС, в том числе налоговыми агентами по НДС;
1.3.освобождение от НДС отдельных операций;
1.4.урегулирование вопросов исчисления НДС в новых субъектах Российской Федерации и при взаимодействии с налогоплательщиками таковых.

2. Вопросы формирования налоговой базы по НДС:
2.1.признание расчётов в рамках возмещения убытков объектом обложения НДС;
2.2.выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;
2.3.«скрытые» формы реализации: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), манипулирование ценами в рамках сделок между взаимозависимыми лицами, «прикрывающие» взаиморасчёты как часть оплаты по реализации.

3. Вопросы применения ставки по НДС:
3.1.неправильная ставка НДС и вычет в отношении таковой;
3.2.поставка товаров со смешанной ставкой НДС и вычет в отношении таковых;
3.3.введение новых случаев применения ставки НДС в размере 0%.

4. вопросы применения налоговых вычетов:
4.1.при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций и последующем изменении цели назначения конечного продукта;
4.2.документальное подтверждение права на налоговый вычет.

Налог на прибыль
1. Изменения по налогу на прибыль:
1.1.расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль;
1.2.изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП, в том числе налоговыми агентами;
1.3.изменения в составе необлагаемых доходов;
1.4.изменение в порядке признания расходов по командировкам в новые субъекты Российской Федерации, а также материальной помощи;
1.5.отражение по итогам 2022 года курсовых разниц, а также введение особого порядка признания отрицательных курсовых разниц по итогам 2022 года.

2. Отдельные вопросы формирования доходов:
2.1.получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами;
2.2.уменьшение уставного капитала организации, прощение долга.

3. Отдельные вопросы формирования расходов:
3.1.принцип соотносимости доходов и расходов;
3.2.документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;
3.3.вопросы признания отдельных расходов:
3.3.1.заработная плата и премии сотрудникам;
3.3.2.формирование стоимости основных средств и нематериальных активов;
3.3.3.расходы по имущественному страхованию;
3.3.4.признание убытков: стихийные бедствия, действия недружественных стран, списание дебиторской задолженности.

Зарплатные налоги
1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:
1.1.новые тарифы страховых взносов;
1.2.объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;
1.3.изменение состава и формата отчётности по страховым взносам;
1.4.изменение в системе ОМС в отношении иностранных работников, а также в системе социального страхования в отношении исполнителей по гражданско-правовым договорам;
1.5.изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП.

2. Изменения в исчислении страховых взносов, связанные с командировками в новые субъекты Российской Федерации.
3. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.
4. Отдельные вопросы формирования базы по страховым взносам: оплата проживания работников, пересчёт отпускных при увольнении, займы аффилированным лицам, непогашенные подотчётные суммы.
5. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:
5.1.новая дата признания дохода по заработной плате;
5.2.новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
5.3.новые формы отчётности по НДФЛ для налоговых агентов;
5.4.особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре;
5.5.сохранение обязанности налогового агента по обособленному учёту налоговой базы по дивидендам на 2023 год.
6. Изменения в исчислении НДФЛ в связи с командировками в новые субъекты Российской Федерации.
7. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДФЛ: статус налогового резидента и отсутствие такового, оплата проживания работников, выплаты в пользу «фиктивного» предпринимателя или самозанятого.

Имущественные налоги

Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей, а также в отношении транспортных средств, числящихся в угоне.
Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
Поправки в законодательство Санкт-Петербурга в части исчисления и уплаты «кадастрового» налога на имущество организаций.
Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта. Право налоговых органов на проверку правильности отражения в бухгалтерском учёте объектов недвижимости.