Новое в бухгалтерском учете и отчетности за 1 квартал. Изменения налогового законодательства

+7-931-955-04-45

Программа:

Общие вопросы

Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»:
1. состав сведений нового информационного ресурса;
2. обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков;
3. прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы;
4. переход на электронный транспортный документооборот.
Гражданско-правовые аспекты налогообложения:
1. правомерность обладания (пользования) криптовалютой;
2. надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств;
3. определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств;
4. возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков.
Судебная практика в отношении «налоговых схем»:
1. схема дробления бизнеса;
2. цепочки с фиктивными организациями;
3. фальсификация трудовых отношений.
Взаимодействие с налоговыми органами:
1. исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»;
2. реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами;
3. взыскание недоимки с взаимозависимых лиц;
4. применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
5. нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки.

НДС

Вопросы начисления НДС:
1. начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах);
2. недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС;
3. определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью;
4. момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов.
Исполнение обязанности налогового агента:
1. безвозмездное пользование казённым имуществом;
2. операции с кабельно-проводниковой продукцией;
3. выплата доходов иностранному лицу.
Вопросы возмещения НДС:
1. введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность;
2. возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств;
3. сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов.

Налог на прибыль

Признание отдельных видов доходов:
1. безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний;
2. признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации;
3. прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода;
4. учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества;
5. возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации.
Признание расходов:
1. экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата;
2. ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов);
3. надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные;
4. определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства;
5. выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников;
6. признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы;
7. внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка.
Исполнение обязанности по налогу на доходы.

Страховые взносы

Уточнения в правилах персонифицированного учёта.
Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности.
Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие;
Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств;
Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений.

НДФЛ

Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС.
Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти.
Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ.
Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов.
Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов.
Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ.

Имущественные налоги

Практика признания оборудования объектом недвижимости.
Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами.
Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество