Отчетность за 9 месяцев. Актуальные изменения законодательства

+7-931-955-04-45

Общие вопросы

Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса»: механизм и условия освобождения от ответственности.
Реформа налогового законодательства с 2025 года:
1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН;
4. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: условия, основания, процедура;
5. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
6. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
7. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
8. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода;
9. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС;
10. введение туристического налога.
Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
1. расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению;
2. уточнения при предоставлении отпусков инвалидам;
3. увольнение работника при установлении инвалидности;
4. обоснованность увольнения за прогул;
5. обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам.
Изменения в проведении корпоративных процедур:
1. нотариальное удостоверение назначения генерального директора;
2. дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров);
3. урегулирование механизмов выплаты дивидендов «потерянным» акционерам.
Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
1. мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах);
2. выемка документов в рамках налогового контроля;
3. истребование документов минуя ТКС;
4. продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней;
5. отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС;
6. нарушение налоговым органом очерёдности применения обеспечительных мер: возможные последствия;
7. невключение дебиторской задолженности в состав имущества, в отношении которого вводятся обеспечительные меры.

НДС

Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
1. введение новых налоговых льгот по НДС;
2. начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц;
3. отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома;
4. формирование налоговой базы при изменении ставки НДС;
5. начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов;
Применение пониженных ставок НДС:
1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
2. ставка 10% в отношении отдельных товаров;
Применение налоговых вычетов:
1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

Налог на прибыль

Изменения по налогу на прибыль:
1. продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
2. изменение ставки налога на прибыль с 2025 года;
3. введение пониженной ставки по налогу на прибыль для малых технологических компаний;
4. расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат;
Отдельные вопросы признания расходов:
1. признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.);
2. расширение сферы применения федерального инвестиционного вычета;
3. переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация);
4. неправильная квалификация актива как основного средства и ошибка в выборе амортизационной группы;
5. обоснованность выплат в пользу работников
6. признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата;
Исполнение обязанности налогового агента:
1. набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
2. квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.

Страховые взносы

Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, в том числе связанных с иностранными лицами.
Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым.
Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

НДФЛ

Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Транспортный налог

Порядок определения налоговой базы в отношении дорогостоящих автомобилей.
Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.

Имущественные налоги

Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости.
Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
Неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра.
Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.