Новации в налоговом законодательстве, новые фискальные риски. К чему должен быть готов налогоплательщик
Краткая аннотация
2025 год будет связан со значительными изменениями налогового законодательства. На семинаре будет подробно разъяснено: что нового и какие актуальные вопросы в применении глав части второй НК РФ, в формировании налоговой обязанности налога на прибыль, НДС, НДФЛ, страховых взносов.
Изменены правила применения УСН, в том числе установлены новые предельные показатели, возникновение обязанностей плательщика НДС, право на освобождение от НДС и пониженные ставки. Ведущий семинара подробно объяснит, как правильно сочетать УСН и НДС.
В ходе семинара будут озвучены причины предъявления претензий налогоплательщику со стороны налоговых органов в «дроблении» бизнеса, проанализированы в, приведены примеры из судебной практики квалификации создания группы компаний как незаконной налоговой оптимизации. Выступающий разъяснит порядок проведения амнистии по «дроблению» и предложит алгоритм управления этим налоговым риском.
1. Новое в налоговом администрировании с 1 января 2025 года.
Актуальные поправки первой части НК РФ: изменения порядка исчисления пеней, сроков обжалования действий (бездействий) налоговых органов, отмена обеспечительных мер в случае непредставления уведомлений о получении электронных документов из ИФНС и др. О введении нового фискального платежа - туристического налога.
Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Применение ключевых инструментов налогового администрирования.
О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес". Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.
Нотариальный порядок смены руководителя в ЕГРЮЛ. О новых основаниях для исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Возможности к возврату статуса действующей организации.
2. Изменения в НДС: новые правила уплаты, отмена налоговых льгот и расширение перечня плательщиков.
Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы №№ 374-ФЗ, 92-ФЗ, 176-ФЗ и др.). НДС при розничной торговли через ЭТП (маркетплейсы) в ЕАЭС. Упрощенная процедура применения ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международным перевозкам товаров с 1 апреля 2025 года. Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС.
Признание налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС. Освобождение от обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ. Возможность отказа. Применение пониженных ставок 5% или 7 %: как заявлять, основания для перехода на другие ставки, вычеты и порядок их восстановления, особенности ведения книги продаж и оформления налоговой декларации.
Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Риски налоговых вычетов. Судебная практика в части доначисления налога с отказом в вычетах.
Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, новые электронные форматы счетов-фактур с 2024 г. и в 2025 г. Новые коды в налоговой декларации.
3. Налог на прибыль в 2025 году.
Поправки к главам 25 НК РФ(федеральные законы №№ 176-ФЗ, 123-ФЗ и др.). Новые правила налогообложения операций с цифровыми активами. Новые ставки налога на прибыль. О порядке налогового учета курсовых разниц в 2025 году. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Уточнение порядка освобождения грантов от налога на прибыль.
О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России.
4. Новое в применении УСН в 2025 году.
Ставки для применения УСН в 2025 году. Увеличение предельного размера доходов, остаточной стоимости основных средств организаций и величины предельного размера доходов организации, ограничивающей ее право перехода на УСН. Отмена повышенных ставок. Применение ставок при работе в разных регионах и при смене субъекта РФ при перерегистрации. Использование новых коэффициентов-дефляторов. Расширение перечня признаваемых в налоговом учете расходов.
ФНС и суды о «дроблении» бизнеса, его фискальной незаконности и признаках использования.Новая практика Верховного суда РФ в квалификации «дробления» и сделок между взаимозависимыми лицами деятельности, направленной на незаконной снижение налоговой нагрузки, в том числе с применением упрощенной системы налогообложения. Обстоятельства налогового спора по «дроблению» - позиция ФНС России. Рекомендации Минфина и ФНС России по выявлению и предъявлении претензий к компаниям, осуществившим дробление своей структуры.
5. Новое в исчислении и уплате налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.
Увеличение предельного размера ставки налога на имущество организаций. Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Пропорциональный принцип расчета налоговой базы.
Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.
6. Налог на доходы физических лиц – новые подходы к исчислению и уплате.
Установление прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Ставка налога с доходов от продажи недвижимости для налоговых резидентов; особенности исчисления НДФЛ с доходов от дивидендов, депозитов и ценных бумаг, отмена льгот, при владении ценными бумагами и долями более 5 лет. Вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО; изменение размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующих детей. О вычетах на долгосрочные сбережения. Установление ежегодной выплаты работающим родителям (усыновителям, опекунам, попечителям), имеющим двух и более детей, являющихся гражданами РФ и постоянно проживающих в России.
ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
7. Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов.
Новый пониженный тариф страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП. Пониженный тариф страховых взносов для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру. Продление до 2026 года применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных страхователей.
Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 году.
Актуальные поправки первой части НК РФ: изменения порядка исчисления пеней, сроков обжалования действий (бездействий) налоговых органов, отмена обеспечительных мер в случае непредставления уведомлений о получении электронных документов из ИФНС и др. О введении нового фискального платежа - туристического налога.
Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Применение ключевых инструментов налогового администрирования.
О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес". Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.
Нотариальный порядок смены руководителя в ЕГРЮЛ. О новых основаниях для исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Возможности к возврату статуса действующей организации.
2. Изменения в НДС: новые правила уплаты, отмена налоговых льгот и расширение перечня плательщиков.
Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы №№ 374-ФЗ, 92-ФЗ, 176-ФЗ и др.). НДС при розничной торговли через ЭТП (маркетплейсы) в ЕАЭС. Упрощенная процедура применения ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международным перевозкам товаров с 1 апреля 2025 года. Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС.
Признание налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС. Освобождение от обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ. Возможность отказа. Применение пониженных ставок 5% или 7 %: как заявлять, основания для перехода на другие ставки, вычеты и порядок их восстановления, особенности ведения книги продаж и оформления налоговой декларации.
Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Риски налоговых вычетов. Судебная практика в части доначисления налога с отказом в вычетах.
Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, новые электронные форматы счетов-фактур с 2024 г. и в 2025 г. Новые коды в налоговой декларации.
3. Налог на прибыль в 2025 году.
Поправки к главам 25 НК РФ(федеральные законы №№ 176-ФЗ, 123-ФЗ и др.). Новые правила налогообложения операций с цифровыми активами. Новые ставки налога на прибыль. О порядке налогового учета курсовых разниц в 2025 году. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Уточнение порядка освобождения грантов от налога на прибыль.
О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России.
4. Новое в применении УСН в 2025 году.
Ставки для применения УСН в 2025 году. Увеличение предельного размера доходов, остаточной стоимости основных средств организаций и величины предельного размера доходов организации, ограничивающей ее право перехода на УСН. Отмена повышенных ставок. Применение ставок при работе в разных регионах и при смене субъекта РФ при перерегистрации. Использование новых коэффициентов-дефляторов. Расширение перечня признаваемых в налоговом учете расходов.
ФНС и суды о «дроблении» бизнеса, его фискальной незаконности и признаках использования.Новая практика Верховного суда РФ в квалификации «дробления» и сделок между взаимозависимыми лицами деятельности, направленной на незаконной снижение налоговой нагрузки, в том числе с применением упрощенной системы налогообложения. Обстоятельства налогового спора по «дроблению» - позиция ФНС России. Рекомендации Минфина и ФНС России по выявлению и предъявлении претензий к компаниям, осуществившим дробление своей структуры.
5. Новое в исчислении и уплате налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.
Увеличение предельного размера ставки налога на имущество организаций. Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Пропорциональный принцип расчета налоговой базы.
Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.
6. Налог на доходы физических лиц – новые подходы к исчислению и уплате.
Установление прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Ставка налога с доходов от продажи недвижимости для налоговых резидентов; особенности исчисления НДФЛ с доходов от дивидендов, депозитов и ценных бумаг, отмена льгот, при владении ценными бумагами и долями более 5 лет. Вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО; изменение размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующих детей. О вычетах на долгосрочные сбережения. Установление ежегодной выплаты работающим родителям (усыновителям, опекунам, попечителям), имеющим двух и более детей, являющихся гражданами РФ и постоянно проживающих в России.
ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
7. Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов.
Новый пониженный тариф страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП. Пониженный тариф страховых взносов для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру. Продление до 2026 года применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных страхователей.
Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 году.