ГОДОВОЙ ОТЧЕТ

+7-931-955-04-45

Общие вопросы

Налоговая амнистия для схемы «дробления бизнеса» – методические рекомендации ФНС России: механизм и условия освобождения от ответственности.ФНС России.
Методические рекомендации ФНС России по применению изменений законодательства с 2025 года:
1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН, возможный переход на УСН в целях оптимизации налога на прибыль;
4. переходные положения для налогоплательщиков УСН в части «входящего» НДС, учтённого до и после 01.01.2025 года;
5. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: невозможность отказа, условия, основания, процедура;
6. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
7. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
8. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
9. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС;
10. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС.
Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
1. расширение сферы действия межведомственных комиссий «по зарплате»: контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению;
2. уточнения при предоставлении отпусков инвалидам;
3. уточнения по оплате «отгулов» при увольнении;
4. увольнение работника при установлении инвалидности;
5. обоснованность увольнения за прогул;
6. обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам.
Изменения в проведении корпоративных процедур:
1. нотариальное удостоверение решений об избрании (назначении) генерального директора;
2. дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров);
3. урегулирование механизмов направления уведомлений и выплаты дивидендов «потерявшимся» акционерам.
Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
1. мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах);
2. истребование документов минуя ТКС;
3. продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней;
4. отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС;
5. новые последствия завышения цен в рамках контролируемых сделок;
6. введение упрощённой процедуры обжалования решений налоговых органов.

НДС

Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
1. введение новых налоговых льгот по НДС;
2. начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц;
3. отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома;
4. начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов;
5. исполнение обязанности налогового агента с 2025 года при различиях в ставках НДС у продавца и покупателя;
6. испонения обязанности налогоплательщика в рамках договора простого товарищества и доверительного управления при различиях в ставках НДС у участников договора;
Применение пониженных ставок НДС:
1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
2. ставка 10% в отношении отдельных товаров;
Применение налоговых вычетов:
1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.

Налог на прибыль

Изменения по налогу на прибыль:
1. продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
2. изменение ставки налога на прибыль с 2025 года;
3. расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат;
Отдельные вопросы признания расходов:
1. признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.);
2. переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация);
3. неправильная квалификация актива как основного средства, а также ошибка в выборе амортизационной группы;
4. обоснованность выплат в пользу работников;
5. признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата;
Исполнение обязанности налогового агента:
1. набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
2. квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.

Страховые взносы

Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
Увеличение нагрузки по уплате страховых взносов у СМП вследствие увеличение порога регрессивной шкалы и увеличение МРОТ.
Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, связанных с иностранными лицами.
Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
Противодействие «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.

НДФЛ

Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Транспортный налог

Регистрационные действия и (или) обладание транспортным средством как основание для начисления транспортного налога.
Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.

Имущественные налоги

Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости.
Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ВС РФ и ФНС РФ.